绵阳市金家林幼儿园建设工程项目竣工决算审计

 

被审计单位：绵阳市金家林学校

审计项目：  绵阳市金家林幼儿园建设工程项目竣工决算审计

 

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，涪城区审计局派出审计组，自2021年5月31日至2021年12月3日绵阳市金家林幼儿园建设工程项目(以下简称:本项目)竣工决算进行了审计，重点关注了基本建设程序、项目总投资、项目资金筹集和使用等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。绵阳市金家林学校对其提供的本项目竣工决算资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。涪城区审计局的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。    

一、工程项目基本情况

（一）工程项目立项及建设内容

2017年12月8日，绵阳市涪城区发展和改革局《关于绵阳市金家林幼儿园建设工程项目可行性研究报告》的批复(绵涪发改固〔2017〕192号)，批准实施绵阳市金家林幼儿园建设工程项目。项目业主：绵阳市金家林学校。建设地址：绵阳市涪城区金家林总部经济试验区涪金路绵阳市金家林学校侧新增用地。项目建设规模及主要建设内容：新建混凝土框架结构幼儿园舍约5500平方米，户外活动地2160平方米，设备及教玩具24套，图书2880册等工程内容；项目总投资及资金来源：总投资2200万元，争取上级学前教育补助资金1700万元，不足部分由涪城区政府债劵和教育附加费解决。工期总日历天数：360天。

项目实际建设内容：在涪城区金家林总部经济试验区涪金路绵阳市金家林学校侧新增用地修建金家林幼儿园一幢，建筑面积5507平方米，附属及绿化工程等。

（二）招投标程序执行情况

经审计，绵阳市金家林学校通过比选的方式，确定四川省兴发规划建筑设计有限公司进行项目设计；通过比选方式，确定四川省瑞林杨建设项目管理有限公司进行项目监理；通过公开招标，确定绵阳市宏润凯建筑工程有限公司中标承建（中标金额17817000.85元，材料和工程设备暂估价金额89986.40元,专业工程暂估价金额1490000元,暂列金额1483370.28元）。

（三）投资控制和调整变动情况

由涪城区财政投资评审中心评审确定的本项目施工招标预算控制价金额为20019102.08元，包含工程暂列金1483370.28元、工程暂估价1490000元在内（绵涪财评审〔2018〕115号）。

绵阳市金家林学校与绵阳市宏润凯建筑工程有限公司签订的施工合同价款为17817000.85元。

项目建设期间，通过涪城区政府投（融）资项目工程变更审批程序，增加了浇铸式铝合金窗、护窗栏杆、走廊栏杆、楼梯栏杆、屋顶栏杆更换材质，弱电优化等工程内容；增加了铝合金矩管装饰线、一层青灰色面砖改为仿面砖真石漆、二、三、四层外墙普通真石漆更改为仿彩色马赛克真石漆等工程内容。

 

（四）项目建设管理情况

项目于2019年3月27日开工。

2020年6月17日，绵阳市金家林学校会同项目勘察、设计、监理、施工单位对本项目进行了竣工验收，出具了《竣工验收报告》，验收结果为工程质量合格。

2020年12月1日，本项目通过区级行政验收。

施工过程中，相关单位形成有工程图纸会审记录、设计变更通知单、技术核定单、隐蔽工程检验记录、技术经济签证单及相关检测报告等工程建设管理资料。

二、审计评价意见

审计机关依据绵阳市金家林学校提供的本项目竣工决算资料以及其他相关资料实施审计，对照相关法律、法规和规章的规定以及相关规范，作出如下评价：

（一）审计事项真实性评价

审计结果表明，绵阳市金家林学校提供的本项目竣工决算资料基本完整，基本真实地反映了项目建设的状况和财务结果。项目建设单位、监理单位和施工单位确认的工程项目过程记录资料基本能够反映项目建设实际情况，但存在送审工程量与实际不相符等问题。

（二）审计事项合法性评价

审计结果表明，绵阳市金家林学校按照国家相关规定及程序，确定本项目设计单位、监理单位、施工单位，项目建设监督管理基本有效，项目资金拨付、费用支付审批手续基本完备，相关事项基本符合国家现行财经法规的规定，但存在多计工程造价结算、超付工程款等问题。

（三）审计事项效益性评价

审计结果表明，绵阳市金家林学校组织实施的绵阳市金家林幼儿园建设工程，改善了幼儿园的基础设施条件，提升了幼儿园环境的整体形象，有利于学前教育教学工作的健康开展。

三、项目总投资、建设资金筹集和使用的审计核实情况

（一）项目总投资的审计核实情况

经审计，绵阳市金家林幼儿园建设工程总投资为22340647.10元，审计组初步核实金额为22340647.10元，其中：建安投资16480133元，待摊投资5860514.10元。

     1.建安投资16480133元

由施工单位绵阳市宏润凯建筑工程有限公司编制并经绵阳市金家林学校初审的工程造价结算送审金额为20202326元；审计机关遵循“客观、公正、公平、合理”的原则，依据《建设工程工程量清单计价规范》、《四川省建设工程工程量清单计价定额》等工程造价管理文件的规定，按照审计程序对本项目招投标文件、施工合同、施工图纸、设计变更通知、技术经济签证、建筑工程隐蔽检验记录、送审竣工结算总价、有关方面的报告及说明等资料进行了审查，核实并经建设单位认可的本项目造价结算金额为16480133元；审减工程造价结算金额为3722193元，审减率为18.42%。

工程造价结算审减的主要原因：

（1）施工单位未严格按《建设工程工程量清单计价规范》、《四川省建设工程工程量清单计价定额》及与之配套的相关文件规定计算部分项目工程量，存在多计工程量问题。

（2）部分技术经济签证项目套用定额不准确。

（3）安全文明措施费费率计取不正确。

     2.待摊投资5860514.10元

包括：可行性研究报告费49600元，招标代理服务费81017.6元，勘察费48000元，设计费399300元，测绘费21951元，氡浓度检测费9000元，审图费28900元，基础设施配套费413511元，农民工工资保险费26725.50元，咨询服务费54096元，监理费257600元，自来水安装98532元，燃气安装及报警系统39028元，划拨土地价款4326073元，专家评审费7000元，打印费180元。

（二）建设资金筹集和使用审计核实情况

截止2021年11月29日，本项目建设资金筹集和使用情况如下：

项目建设资金来源为23406543元，其中：教育费附加4926073元，地方政府债券省级贴息专项资金1123300元，学前教育发展专项资金1000000元，债券资金16357170元。

项目建设资金总投资为22340647.10元，其中：建安投资16480133元，待摊投资5860514.10元。

项目建设资金结余为1065895.90元。

四、审计发现的主要问题和处理意见

多计工程造价结算3722193元。

本项目工程造价结算送审金额为20202326元；审计机关依据相关计价规范和定额等配套文件的规定，按照审计程序对工程实施过程形成的资料进行审查，核实并经建设单位认可的工程造价结算金额为16480133元，审减金额为3722193元。

多计工程造价结算3722193元的行为，不符合财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）第五条和第十一条及相关合同价款约定条款的规定。由于施工单位未对本项目最终结算金额进行书面确认，责成绵阳市金家林学校进一步核实工程竣工结算并据实办理价款结算。

 

五、审计建议

（一）绵阳金家林学校应依据审计报告和合同约定进行绵阳市金家林幼儿园建设工程价款结算和竣工财务决算，完善项目档案资料管理工作。

（二）绵阳金家林学校应加强项目的后期管理与维护，切实体现项目效益与成果。

对本次审计发现的问题，请金家林学校自收到报告之日起60日内将整改情况书面报告我局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

 

附件：《绵阳市涪城区审计局工程造价结算审计书》

 

 

绵阳市涪城区审计局

2021年12月9日